初级会计经济法基础模拟训练题1

11、某企业2009年实际占地面积为2000平方米，2009年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2009年应缴纳城镇土地使用税( )。

A、1万元

B、5万元

C、2万元

D、5万元

答案：C

解析：本题目考核土地使用税税额的计算。应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。

12、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()。

A、军队用于出租的土地

B、寺庙内宗教人员的宿舍用地

C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D、市人民政府办公用地

答案：A

解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。

13、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是()。

A、自批准征用之日起满3个月

B、自批准征用之日起满6个月

C、自批准征用之日起满1年

D、自批准征用之日起满2年

答案：C

解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

14、载有适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如未分别记载金额，应( )征收印花税。

A、从低适用税率

B、从高适用税率

C、按各税率平均值

D、按双方协商确定税率

答案：B

解析：本题考核印花税的计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目，税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

15、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。

A、1.79

B、1.80

C、2.03

D、2.04

答案：D

解析：本题考核印花税的计算。建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的，应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。

16、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

A、生产人造石油的股份制企业

B、生产盐的国有企业

C、生产煤炭制品的集体企业

D、进口有色金属矿的私营企业

答案：B

解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。

17、某独立矿山2009年4月到外地收购未税铜矿石7万吨，该7万吨铜矿石适用()。

A、矿产品原产地的单位税额

B、本单位应税产品的单位税额

C、矿产品收购地的单位税额

D、税务机关核定的单位税额

答案：B

解析：本题考核资源税适用税额的规定。按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。

18、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，以加工产品的( )作为资源税的课税数量。

A、实际销量

B、实际使用量

C、选矿比折算的原矿量

D、实际销量和自用量折算的原煤量

答案：D

解析：本题考核资源税的课税数量。应按加工产品的实际销量和自用量折算的原煤量作为资源税的课税数量。

19、某油田2009年3月份生产销售原油5万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米。已知该油田适用的单位税额为8元，油田邻近的石油管理局规定天然气的适用税额为5元/千立方米。油田2009年3月份应缴纳的资源税税额为()万元。

A、40

B、49

C、41

D、50

答案：D

解析：本题考核资源税的计算。2000万立方米=20000千立方米;油田3月份应缴纳的资源税税额=5×8+20000×5÷10000=50(万元)

20、某煤矿2009年10月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿10月份应纳的资源税税额为()万元。

A、55

B、40

C、15

D、25

答案：C