2018年注册会计师《税法》同步练习题：差额计税销售额的确定

1、劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2018年4月获得含增值税劳务派遣收入400万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金320万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金80万元。M公司4月份应纳增值税( )万元。

A.0.81

B.1.81

C.2.81

D.3.81

【答案】D

【解析】应纳税额=(400-320)÷(1+5%)×5%=3.81(万元)

2、下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。

A.货款服务

B.一般纳税人提供客运场站服务

C.金融商品转让服务

D.经纪代理服务

【答案】A

【解析】选项B、C、D差额征收增值税。