2019年初级会计师经济法基础不定项专项习题四

【资料1】(2018年)

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。

(2)符合条件的广告费支出1500万元。初级经济法基础试题

(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。

(4)全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是( )。

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

【答案】ABCD

【解析】(1)选项ABCD均应计入“收入总额”，其中选项ACD属于“应税收入”，选项B属于“免税收入”;(2)选项AC应计入“销售(营业)收入”。

2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是( )万元。

A.1275

B.1500

C.1207

D.1200

【答案】A

【解析】广告费税前扣除限额=(8000+500)×15%=1275(万元)，实际发生额(1500万元)超过了税前扣除限额，2017年度税前准予扣除的广告费支出为1275万元。

3.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是( )。

A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

【答案】CD

【解析】(1)选项A：非金融企业向金融企业(银行)借款的利息支出，可以据实扣除;(2)选项B：纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，准予在税前扣除。

4.计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是( )。

A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284(万元)

B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163(万元)

C.900-500+55+8=463(万元)

D.900-30+(1500-1200)=1170(万元)初级经济法基础模拟题

【答案】B

【解析】(1)国债利息收入50万元为免税收入，应当纳税调减;(2)实际发生的广告费支出超过税前扣除限额，超过部分(1500-1275)在本年度应当纳税调增;(3)非广告性赞助支出80万元、计提的坏账准备金8万元税前不得扣除，应当纳税调增。